Innovative Wealth Solution Co., Ltd.
Leader of family and wealth solutions & one stop service provider
  •  info@wealthsolution.co.th
  •  (66)82-949-9266

เครดิตภาษีเงินปันผล

เครดิตภาษีเงินปันผล


ปัจจุบัน “หุ้น” เป็นสินค้าการเงินตัวหนึ่งที่ได้รับความนิยมในการลงทุนเป็นอย่างมาก เนื่องจากการลงทุนในหุ้นมีโอกาสได้รับผลตอบแทนสูงกว่าเงินเฟ้อในระยะยาว ดังนั้น ผู้ที่มีเงินออมจากรายได้ประจำกลุ่มหนึ่ง จึงเลือกแบ่งเงินออมมาลงทุนในหุ้น เพื่อเพิ่มผลตอบแทนให้กับเงินออม

ผลตอบแทนจากหุ้นประกอบด้วย 2 ส่วนหลัก ๆ ได้แก่ ส่วนต่างของราคาและเงินปันผล โดยรายได้จากส่วนต่างของราคาหุ้นจะได้รับการยกเว้นภาษี แต่ในส่วนของเงินปันผล ผู้ลงทุนจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% โดยภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายถือเป็น final tax คือไม่จำเป็นต้องคำนวณรวมเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีอีกครั้ง อย่างไรก็ตาม หากภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย มากกว่าฐานภาษีปกติของผู้ลงทุน ก็สามารถนำมายื่นภาษีเพื่อขอคืนส่วนต่างได้ เรียกว่า เครดิตภาษี

ประเด็นอยู่ตรงที่ว่า มีหลายคนเข้าใจผิดคิดว่าเงินปันผลที่ได้รับนั้นถูกหัก ณ ที่จ่ายแค่ 10%  (ซึ่งเอกสารได้ระบุตามนั้น) แต่ในความเป็นจริงแล้ว การลงทุนในหุ้นนั้น ผู้ลงทุนมีฐานะเป็นหุ้นส่วนกับกิจการนั้น ๆ ดังนั้น จึงต้องเสียภาษีนิติบุคคลด้วย แต่เรามองไม่เห็น ยกตัวอย่างให้เห็นภาพง่าย ๆ ถ้าเราลงทุนในหุ้นบริษัท ก. บริษัทมีกำไร 100 บาท ต้องเสียภาษีนิติบุคคล (สมมุติ 20%) 20 บาท เหลือกำไรหลังหักภาษี 80 บาท จากนั้นนำกำไรมาจ่ายปันผลให้ผู้ถือหุ้น 80 บาท ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% คือ 8 บาท เท่ากับว่าเราต้องเสียภาษี 20+8=28 บาท เทียบกับกำไรเริ่มต้น 100 บาท เท่ากับต้องเสียภาษี 28% (ไม่ใช่ 10% อย่างที่คิด) ดังนั้น หากเรามีรายได้อื่น ๆ ที่ฐานภาษี 25% หรือต่ำกว่า เราก็สามารถนำมาเครดิตภาษีคืนได้

ถ้าเราลงทุนในหุ้นหลายตัวแล้วต้องการนำมารวมคำนวณภาษีเพื่อขอเครดิตภาษีคืน ก็ต้องนำทุกตัวมาคำนวณ ห้ามเลือกเฉพาะตัวที่เราได้ประโยชน์เท่านั้น เพราะกิจการที่จ่ายเงินปันผลมีหลายประเภท บางกิจการเสียภาษี (15% - 30% แล้วแต่กิจการ) บางกิจการได้รับยกเว้นภาษี บางกิจการไม่ได้เครดิตภาษี (ซึ่งจะระบุรายละเอียดในเอกสารการจ่ายปันผล) โดยหากเลือกรวมคำนวณทุกตัวแล้วเราได้คืนภาษีมากขึ้นก็นำมาคำนวณเป็นรายได้ในหมวด 40(4)  แต่หากรวมคำนวณทุกตัวแล้วทำให้เสียภาษีมากกว่าเดิม ก็ไม่จำเป็นต้องเอาเงินปันผลมารวมคำนวณก็ได้ เพราะถือเป็น final tax เรียบร้อยแล้ว

ในส่วนของกองทุน เงินปันผลจากกองทุนรวมจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% แต่เนื่องจากกองทุนรวมไม่ได้เสียภาษีอยู่แล้ว นั่นหมายความว่า เราถูกหัก ณ ที่จ่ายเพียงแค่ครั้งเดียว คือ 10%  และอีกสิ่งที่สำคัญมาก ๆ ห้ามลืมเลยก็คือ หากเรามีฐานภาษีสูงกว่า 10% อย่าลืมระบุตอนซื้อกองทุนรวมว่า ขอหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ด้วย ถ้าไม่ได้หักไว้ก็ต้องนำมารวมเป็นรายได้เพื่อคำนวณภาษีรายได้ ซึ่งหากเรามีฐานภาษีอยู่ที่ 30% กลายเป็นว่าเราต้องเสียภาษีปันผลจากกองทุนรวม 30% เช่นกัน ซึ่งจะน่าเสียดายมากทีเดียว


Tags: การเงิน, การลงทุน, วางแผนการเงิน, ภาษี, เครดิตภาษี, เครดิตภาษีเงินปันผล, ภาษีนิติบุคคล, หุ้น

ย้อนกลับ
Make appointment with our planner

Make appointment with our planner

Contact and make an appointment with our professional financial planner who can assist you and answer all your questions with just a few click here.

Professional financial planners with international certification.

Professional financial planners with international certification.

CFP - Certified Financial Planner
Certified Financial Planner
IARFC - International Association of Registered Financial Consultants
International Association of Registered Financial Consultants
FChFP - Fellow Chartered Financial Practitioner
Fellow Chartered Financial Practitioner